Diese Arbeit beschäftigt sich mit der einkommensteuerlichen und umsatzsteuerlichen

Behandlung der Vermietung und Verpachtung. Es wird nur auf die Vermietung und

Verpachtung von Grundstücken eingegangen. Die Definition des Begriffes „Grundstück“

wird sowohl im EStG als auch im UStG erklärt.

Im Einkommensteuerrecht wird auf die Ermittlung der Einkünfte eingegangen. Es folgt

eine Auseinandersetzung mit der unterschiedlichen Beurteilung im Erhaltungsaufwand,

wann von einer Liebhaberei auszugehen ist und die daraus resultierende Konsequenz. Ein

kurzer Exkurs folgt zu den Themen Grunderwerbsteuer, Verkauf einer Liegenschaft und

die geplanten Änderungen auf Grund der Steuerreform 2015/2016.

Im zweiten Teil der Arbeit wird die Vermietung und Verpachtung im Umsatzsteuerecht

erörtert. Die unterschiedlichen Steuersätze und Steuerbefreiungen werden erklärt. Die

Möglichkeit auf die Option zur Steuerpflicht sowie die Vorsteuerberichtigung werden

umfassend dargestellt.

Abschließend wird anhand von einem Beispiel die unterschiedliche Behandlung im EStG

und im UStG dargestellt, wenn eine Wohnung für Wohnzwecke mit Inanspruchnahme

einer Steuerbefreiung oder steuerpflichtig vermietet wird. Ein weiterer Vergleich folgt im

Bereich der Liebhaberei.

This thesis deals with the income tax and the value added tax act from rentals. It only

deals with the income of property and explains the term „immovable property/real estate“

in the income tax act and value added tax law.

The first part of the income tax deals with the determination of taxable income. It shows

the difference between the expenses of maintenance, grading of hobby and the

consequences.

A brief digression follows on the topic real estate transfer tax, the sale of a property and

the proposed changes based on the tax reform 2015/2016.

The second part of this thesis deals with the different tax rates and tax exemption in the

value added tax law. It shows the possibility to exercise an option for tax liability and the

input tax adjustment.

The final part shows the differences between non-taxable and taxable renting of a flat

regarding to the income tax act and value added tax act. A further comparison follows on

the topic of a hobby.